忠县2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目绩效评价报告

忠县财政投资评审中心:

为加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(渝委发〔2019〕12号)、《重庆市市级部门政策和项目绩效管理办法(试行)》(渝财绩〔2019〕19号)精神，重庆市忠县财政局于2020年5月组成绩效评价工作组，对重庆市忠县2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目财政专项资金进行了绩效评价，现将评价情况报告如下:

一、项目基本情况

(一)项目实施情况

项目实施前八斗台景区每到周末或节假日，游客络绎不绝，接待中心无法承担接待任务，同时，庙坝客栈式居民点1期7户居民房屋已建设完毕，即将搬迁入住，2期搬迁工作即将启动，迫切需要完善居民点基础设施。为让杨兴村群众早日融入到乡村旅游发展中，同时为了完善居民点基础设施，为未来乡村旅游的发展打下更好的基础，决定实施庙坝客栈式集中居民点建设项目。

本项目由忠县石子乡杨兴村村委会组织实施，根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年贫困村基础设施和公共事业及方斗山小片区开发扶贫项目实施方案的批复》(忠扶办〔2017〕32号)，本项目主要建设内容为:居民点主干道及人行道路建设、居民点内部电气设备购置及安装、居民点内部挡墙建设。目前，除“居民点内部电气设备购置及安装”部分，在实施时由于入住率不高等原因暂无需实施并向县财政局申请退回取消实施外，其他建设内容已于2018年11月13日完成乡级验收，2019年3月14日完成县级验收。

居民点主干道及人行道路建设:居民点道路5.5米宽，665米长，30CM厚，硂C25。含路基开挖、垫层、边沟治理、道路硬化、人行道铺设等。由于庙坝居民点主体也即将竣工，但基础设施仍有一定欠缺，修建道路能巩固脱贫攻坚成果，进一步推动杨兴村乡村旅游发展，确保庙坝居民点搬迁贫困户能够按时、按质入住。

居民点内部电气设备购置及安装:含配电箱1台，太阳能庭院灯84套，电井5个，电缆约13000米，配套电缆保护管约1300米及相应的镀锌扁钢等。电气设备购置及安装能够进一步完善杨兴村庙坝居民点的基础设施配置，推动贫困户准时入住。

居民点内部挡墙建设:共有毛石挡墙约1100m³，排水暗沟约400米。包括挡墙挖土方、挖石方、回填方等。挡墙的建设有助于支撑路基填土，防止填土变形失稳。进一步巩固了居民点主干道及人行道路的建设。

(二)资金使用情况

项目总投资122万元，其中，小片区扶贫资金(市级财政专项扶贫资金)110万元、其他资金12万元。截止2019年12月31日，项目累计完成投资90.41万元，累计支付财政资金90.41万元。详见下表1:

表1 资金支出明细表

单位:万元

二、绩效评价工作情况

(一)评价主要目的

通过对项目实施以及财政专项资金使用情况的调研和评价，客观反映项目的实施状态、财政资金使用效益，总结项目成功经验，科学研判项目实施以及资金使用过程中存在的难题和局限，为进一步提升预算管理水平、提高公共服务质量、优化公共资源配置提供决策参考，为以后年度类似项目专项资金安排、政策制度建设、预算绩效的推进提供必要的借鉴。

(二)评价政策依据

主要包括:《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(渝委发〔2019〕12号)、《重庆市市级部门政策和项目绩效管理办法(试行)》(渝财绩〔2019〕19号);项目相关资金下拨文件、财务资料;项目相关过程管理资料，台账明细，合同资料等。

(三)评价重点内容

重点评价本项目财政专项资金使用的规范性、安全性和有效性及评价项目的社会效益、扶贫效益、经济效益。

(四)评价方式方法

本次评价采取现场和非现场评价相结合的方式实施，具体采用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。

1.比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

2.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

3.公众评判法。通过专家评估、公众问卷等对专项资金使用效果进行评判。

(五)评价指标体系

根据项目的目标、实施方案、实施情况等，经与忠县财政局、忠县扶贫办、有关专家等充分讨论，拟定重庆市忠县2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目绩效评价指标体系。整个指标体系分为项目投入阶段的项目立项及资金落实(10分)，项目过程阶段的财务管理及项目管理(30分)，项目产出阶段的项目产出数量、项目产出时效、项目产出质量及项目产出成本(30分)，项目效果阶段的社会效益、经济效益、可持续发展及满意度(30分)。共设置了4个一级指标，12个二级指标，24个三级指标，详细情况见附件1《2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目绩效评价指标体系及评分表》。

三、绩效评价指标分析情况

按照《2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目绩效评价指标体系及评分表》中12个二级指标逐一展开分析。

(一)项目投入

1.项目立项

立项规范性:项目实施前八斗台景区每到周末或节假日，游客络绎不绝，新建落成的八斗台接待中心无法承担接待任务，同时，庙坝客栈式居民点1期7户居民房屋已建设完毕，即将搬迁入住，2期搬迁工作即将启动，迫切需要完善居民点基础设施。为让杨兴村群众早日融入到乡村旅游发展中，同时为了完善居民点基础设施，为未来乡村旅游的发展打下更好的基础，决定实施庙坝客栈式集中居民点建设项目。项目的立项有其必要性，立项依据充分且可行，立项程序按照相关文件规范执行。

绩效目标明确性及合理性:设立的整体绩效目标依据充分，符合客观实际，符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划;绩效目标所设定的绩效指标清晰、细化、可衡量，并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

2.资金落实

资金到位率:根据《关于下达2017年小片区扶贫项目资金的通知》(忠扶办〔2017〕27号)，2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目计划到位小片区扶贫资金为110万元，其他资金12万元，实际到位资金为122万元，资金到位率100%。

资金使用率:截止2019年12月，项目预算投资122万元，其中小片区扶贫资金110万元，其他资金12万元。累计支出财政资金90.41万元，资金使用率90.41/122=74.11%。

(二)项目管理

1.财务管理

管理制度健全性:项目实施单位主要执行上级相关管理文件，同时忠县石子乡人民政府制定了项目实施方案，对项目工作进行了科学化、精细化的管理。

资金使用合规性:补助资金拨付审批程序和手续完整，项目资金支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，支出基本符合项目资金批复的用途。

财务监控有效性:项目资金来源主要为扶贫资金，相应的监控机制基本完善，同时接受财政、审计、纪检及主管部门等单位的监督、检查。但2019年7月26日后支付的施工进度款未按照《忠县人民政府办公室关于印发忠县工程类扶贫项目监督管理细则(试行)的通知》(忠府办发〔2019〕67号)第十三条规定内容执行。

2.项目管理

组织管理:为确保居民点建设有序开展，杨兴村成立庙坝居民点项目建设领导小组，由村书记任组长，村主任任副组长，其余村支两委成员和义务监督员任成员。该项目由石子乡杨兴村村委负责工程项目的组织、监管、验收等具体工作，同时乡政府负责监督、指导，确保工程质量、安全、进度。

制度建设:项目管理制度主要参照上级文件、办法执行，乡政府同时根据扶贫项目规定制定了相关章程和制度，管理制度基本合法、合规、完整、具有可操作性。同时，项目建设采用了以业主负责制、招标投标制、建设监理制为主要内容的管理模式。整个建设过程都围绕合同管理进行，以合同为中心来管理工程。合同主体各方受合同约束，确保项目实施有保障。

工程招投标:项目遵照相关要求通过县招标办随机抽取承包商，相关手续基本完善。但查看项目凭证发现，施工单位存在拖欠以前项目农民工10万元的劳务费或项目款的情况。

标后管理:中标单位与实际施工单位一致，项目业主委派的现场代表到现场跟踪并对发现的问题及时要求施工单位整改。

合同及工程档案资料管理:项目建设都采用了以业主负责制、招标投标制、建设监理制为主要内容的管理模式。目前未见监理单位过程资料，同时施工合同未对工程质保金、质保期、进度款等内容进行明确约定等。

制度执行情况:项目基本上遵守相关法律法规和按相关制度、文件执行。项目实施的人员、条件落实到位，工程质量最终通过乡、县两级验收。

过程控制:项目聘请了第三方工程咨询公司担任本次项目的监理，村干部、乡政府派有专人对施工现场进行监督，跟踪过程中发现预期目标不准确、无需实施的部分向上级申请了取消(石子府〔2019〕78号)，但工期较原计划有所延误。

(三)项目产出

1.产出数量

居民点主干道及人行道路建设:该指标的绩效目标为居民点道路5.5米宽，665米长，30CM厚，硂C25。根据县级验收资料，项目实际完成均宽5.5.米，1113.9立方米，均值C20。

居民点内部电气设备购置及安装:该指标的绩效目标为配电箱1台，太阳能庭院灯84套，电井5个，电缆约1300米，配套电缆保护管约1300米及相应的镀锌扁钢。根据《忠县石子乡人民政府关于申请退回扶贫项目资金的函》(石子府函〔2019〕78号)，由于无需建设电力实施设备建设任务，申请退回用于电力设施设备资金20万元。

居民点内部挡墙建设:该指标的绩效目标为1100m³毛石挡墙，排水暗沟约400米。根据竣工验收资料及结算审核报告，本项目实际完成1370.4m³毛石挡墙，排水暗沟约400米。

2.产出时效

完成及时率:根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年贫困村基础设施和公共事业及方斗山小片区开发扶贫项目实施方案的批复》(忠扶办〔2017〕32号)，项目应于2018年6月底项目完成所有实施内容。根据项目施工合同，项目计划开工时间为2017年9月25日，合同工期为90天，实际于2018年8月30日完工，2018年11月13日通过乡级验收时间，项目工程进度滞后明显。

3.产出质量

项目一次性通过验收，另外结合现场勘察，发现部分已实施的道路后期管护不佳，周边工程施工时倾倒在道路上的水泥干涸后，导致路面多处不平整。

4.产出成本

项目预算122.00万元，实际完成投资90.41万元，其中财政预算资金90.00万元(已扣除退回财政的20万元),其他资金0.41万元，项目实施成本未超计划。

(四)项目效果

1.经济效益

接待能力:八斗台乡村旅游居民点建成后，杨兴村群众融入到乡村旅游发展中来开展餐饮与住宿接待，从而实现增收致富，居民点建设完毕后，日接待游客能力达150余人(夏季超过150人，冬季少于150人)，为杨兴村村民创造了一定的经济收益。但根据2020年5月现场勘察情况，当地乡村旅游发展情况较预期仍存在一定差距，因此酌情给分。

扶贫效益:该项目实施完毕后，截止到目前，已有贫困群众13户搬迁入住，且部分贫困户通过开设农家乐、发展乡村旅游等方式增收致富。

2.社会效益

项目的实施充分利用石子乡杨兴村在生态环境、林地资源、自然景观和高海拔清凉的优势，发展低碳生态乡村旅游区，打造重庆市独居特色的低碳生态乡村旅游区。

3. 可持续发展

改善杨兴村的硬件建设，对乡村道路的建设有助于杨兴村发展乡村旅游，满足日益增加的游客数量，对乡村旅游发展起到长期的促进作用。但现场勘察发现部分已实施的道路后期管护不佳，周边工程施工时倾倒在道路上的水泥干涸后，导致路面多处不平整。

4.满意度

通过对当地贫困户的访问，当地群众对于道路的修建较为满意，但是由于资金的不足，有两侧道路没有连接，据了解未连接部分原准备修建广场，目前由于资金不足暂无法修建，对当地居民而言没有太大效益。

四、绩效评价总体结论

项目的实施为乡村旅游未来发展打下更好的基础，同时完善居民点基础设施，提高了周边贫困户及其他居民的生活质量。

经绩效评价工作组对2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目基础资料的收集、整理、统计、分析、综合;经评价组从项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个方面的指标进行评议打分为88.00分，项目绩效评价等次为:良 。

五、值得关注的问题

(一)项目实施进度滞后明显，进度管控不到位

一是项目未依照合同约定计划竣工，工期延迟。根据施工合同规定，计划竣工时间为2017年12月24日，但实际完工时间为2018年8月30日，且超过项目立项批复规定的完成时间约2个月。主要原因系进度管控不到位，同时当年雨水过多，前期勘测设计不到位，原预估土石方中土地比例占大部分，但实际开挖后发现石头比例占比更大，增加了施工难度。

二是根据项目实施方案，项目建设时间为2017年8月至2018年6月，但实际开工时间为2017年9月，实际竣工时间为2018年8月30日，超过了方案计划的开工时间和完工时间。

(二)项目过程管理有待加强

一是项目施工单位存在拖欠以前项目农民工10万元的劳务费的情况。二是目前未见监理单位过程资料，同时施工合同未对工程质保金、质保期、进度款等内容进行明确约定等。三是2019年7月26日后支付的施工进度款未按照《忠县人民政府办公室关于印发忠县工程类扶贫项目监督管理细则(试行)的通知》(忠府办发〔2019〕 67号)第十三条规定内容执行。

(三)前期调研和勘察设计不充分

一是忠县石子乡人民政府原计划实施居民点内部电气设备购置及安装工程，但后期发现庙坝居民点居住率不高，无需建设电力实施设备建设任务，于2019年8月27日申请退回用于电力设施设备资金20万元。

二是通过查看现场发现，存在设计不合理现象。原计划两段道路的中间以广场连接，目前广场修建资金仍未落实，两段道路形成了断头路。同时，两段断头路附近已修建一条宽度足以通车的道路、且后期两段路主要是为连接广场两端，修建宽5.5米的道路存在过度设计的情况。

六、主要建议

(一)加强合同的签订及履约管理

业主单位在合同签订时，及时督促承办人按规定签订相关ff fffffffff合同，严格规范合同签订程序及合同审核流程，加强对合同条款的审核，降低项目进度风险、质量风险、财务风险及管控风险。签订合同后，严格按照合同规定的进度要求完成项目，对项目预期的风险及时把控，确保项目顺利、按时完成。

(二)加强项目资金使用的管控

一是严格按照相关文件约定支付进度款，减少项目管控风险，同时相关监督部门强化财务监督、风险监控等手段;二是严格按照相关文件规定的预留质量保证金的方式预留质量保证金，确保项目能达到预期效益。

(三)加强前期调研以及勘察设计

期初制定项目建设计划和预期目标时，结合当地实际情况以及国家政策，做出科学合理的计划，如工程修建部分，前期进行深入的勘测，合理规划建设内容，避免因设计不合理造成的资金浪费，充分发挥资金效益。

(四)加强后期管护。

村委会联合当地居民，及时对破坏工程成果的事项进行制止、对已被破坏的部分要求相关责任人进行赔偿或修复。同时，乡政府不定期的进行后期查看，并与村委会签订后期管护协议，对于已经发现的道路损毁部分，及时进行后期修复。

2017年石子乡杨兴村庙坝居民点基础设施建设项目绩效评价附表.xls

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