忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目绩效评价报告

忠县财政投资评审中心:

为加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(渝委发〔2019〕12号)、《重庆市市级部门政策和项目绩效管理办法(试行)》(渝财绩〔2019〕19号)精神，忠县财政局于2020年5月组成绩效评价工作组，对忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目财政专项资金进行了绩效评价，现将评价情况报告如下:

一、项目基本情况

(一)项目实施情况

项目实施前，杨兴村村内旅游资源丰富，仅八斗台景区就有6万亩森林、3万亩竹海，但受制于基础设施建设落后、景观打造不足等原因，为了促进杨兴村的乡村旅游发展，同时为了改善村民的生活质量，决定实施杨兴村美丽乡村建设项目。

本项目由忠县石子乡人民政府组织实施，根据《忠县扶贫开发领导小组关于下达2018年8个贫困村乡村旅游扶贫项目和3个美丽乡村建设项目实施方案的批复》(忠扶组〔2019〕10号)，项目主要建设内容为:①建设杨兴村曾高美丽乡村休闲亭项目(铺设琉璃瓦亭顶290m³;修建休闲椅78米，0.45米高，0.3米宽，带靠背0.45米高，C25钢筋混凝土标准;修建钢筋混凝土圆柱58根，每根直径0.3米，高2.5米，内部为6根16钢筋，8根圆钢，间距15CM;修建展示牌30米，2米高，不锈钢结构，外涂保护漆);②建设1公里长，1米宽，10CM厚，C20标准人行便道;③在杨兴村安装太阳能路灯70盏，灯杆高6米，灯具20W，智能控制器，锂电池50AH，多晶硅电池组件100WP。

杨兴村曾高美丽乡村休闲亭项目:杨兴村拥有丰富的林地和旅游资源，产业发展已初见成效，修建休闲亭可以进一步提升杨兴村的基础设施，促进乡村旅游发展。

建设1公里长，1米宽，10CM厚，C20标准人行便道:人形便道的修建有利于村民的日常出行，基础设施的完善，同时也有利于村民开办农家乐，创造一定的经济收益。

安装太阳能路灯70盏:路灯的安装是对杨兴村基础设施的进一步完善，方便了村民，同时也促进了乡村旅游发展。

(二)资金使用情况

项目总投资100万元，其中，市级财政专项扶贫资金100万元。截至2019年12月31日，项目累计完成投资98.63万元，累计支付98.63万元，结余1.37万元尚未返还县财政局。详见下表1:

表1 资金支出明细表

单位:万元

二、绩效评价工作情况

(一)评价主要目的

通过对项目实施以及财政专项资金使用情况的调研和评价，客观反映项目的实施状态、财政资金使用效益，总结项目成功经验，科学研判项目实施以及资金使用过程中存在的难题和局限，为进一步提升预算管理水平、提高公共服务质量、优化公共资源配置提供决策参考，为以后年度类似项目专项资金安排、政策制度建设、预算绩效的推进提供必要的借鉴。

(二)评价政策依据

主要包括:《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(渝委发〔2019〕12号)、《重庆市市级部门政策和项目绩效管理办法(试行)》(渝财绩〔2019〕19号);项目相关资金下拨文件、财务资料;项目相关过程管理资料，台账明细，合同资料等。

(三)评价重点内容

重点评价本项目财政专项资金使用的规范性、安全性和有效性及评价项目的社会效益、扶贫效益、经济效益。

(四)评价方式方法

本次评价采取现场和非现场评价相结合的方式实施，具体采用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。

1.比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

2.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

3.公众评判法。通过专家评估、公众问卷等对专项资金使用效果进行评判。

(五)评价指标体系

根据项目的目标、实施方案、实施情况等，经与忠县财政局、忠县扶贫办、有关专家等充分讨论，拟定忠县石子乡人民政府2018年杨兴村美丽乡村建设绩效评价指标体系。整个指标体系分为项目投入阶段的项目立项及资金落实(10分)，项目过程阶段的财务管理及项目管理(30分)，项目产出阶段的项目产出数量、项目产出时效、项目产出质量及项目产出成本(30分)，项目效果阶段的社会效益、经济效益、可持续发展及满意度(30分)。共设置了4个一级指标，12个二级指标，25个三级指标，详细情况见附件1《忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目绩效评价指标体系及评分表》。

三、绩效评价指标分析情况

按照《忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目绩效评价指标体系及评分表》中12个二级指标逐一展开分析。

(一)项目投入

1.项目立项

项目立项规范性:杨兴村属于八斗台乡村旅游扶贫开发示范区的主体村，村内旅游资源较为丰富，但受制于基础设施建设落后、景观打造不佳等原因，为进一步推动美丽乡村建设，开发杨兴村旅游潜能，确有实施美丽乡村项目的必要。本项目的立项有其必要性，立项依据充分且可行，立项程序按照相关文件规范执行。

绩效目标明确性及合理性:设立的整体绩效目标依据充分，符合客观实际，符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划;绩效目标所设定的绩效指标清晰、细化、可衡量，并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

2.资金落实

资金到位率:根据《忠县扶贫开发领导小组关于下达2018年8个贫困村乡村旅游扶贫项目和3个美丽乡村建设项目实施方案的批复》(忠扶组〔2019〕10号)，忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目计划到位资金为100万元，实际到位资金为100万元，资金到位率为100%。

资金使用率:截至2019年12月，项目预算投资100万元，其中市级财政专项扶贫资金100万元，累计支出资金98.63万元，资金使用率98.63/100=98.63%。

(二)项目管理

1.财务管理

管理制度健全性:项目实施单位主要执行上级相关管理文件，同时忠县石子乡人民政府制定了项目实施方案，对项目工作进行了科学化、精细化的管理。

资金使用合规性:补助资金拨付审批程序和手续完整，项目资金支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，支出基本符合项目资金批复的用途。

财务监控有效性:项目资金来源主要为扶贫资金，同时接受财政、审计、纪检及主管部门等单位的监督、检查，相应的监控机制基本完善。但2019年7月26日后支付的施工进度款未按照《忠县人民政府办公室关于印发忠县工程类扶贫项目监督管理细则(试行)的通知》(忠府办发〔2019〕67号)第十三条规定内容执行。另外，目前项目结余资金1.37万元尚未返还县财政局。

2.项目管理

组织管理:为确保项目建设有序开展，由杨兴村成立项目建设领导小组，由村主任任组长，其余村干部任和义务监督员任成员。该项目由石子乡杨兴村村委全面负责工程项目的组织、监管、验收等工作，同时乡政府负责监督、指导，确保工程质量、安全、进度。

制度建设:项目管理制度主要参照上级文件、办法执行，乡政府同时根据扶贫项目规定制定了相关章程和制度，管理制度基本合法、合规、完整、具有可操作性。同时，项目建设采用了以业主负责制、招标投标制、建设监理制为主要内容的管理模式。整个建设过程都围绕合同管理进行，以合同为中心来管理工程。合同主体各方受合同约束，确保项目实施有保障。

工程招投标:项目遵照相关要求通过到县发改委招投标办公室抽签选定承包方，相关手续基本完善。

标后管理:中标单位与实际施工单位一致，项目业主委派的现场代表到现场跟踪并对发现的问题及时要求施工单位整改。

合同及工程档案资料管理:项目建设都采用了以业主负责制、招标投标制、建设监理制为主要内容的管理模式。目前未见监理单位过程资料，同时施工合同未对进度款等内容进行明确约定，不利于项目进度及资金管控。

制度执行情况:项目基本上遵守相关法律法规和按相关制度、文件执行。项目实施的人员、条件落实到位，工程质量最终通过乡、县两级验收。

过程控制:项目聘请了第三方工程咨询公司担任本次项目的监理，村干部、乡政府派有专人对施工现场进行监督，但工期较原计划有所延误。

(三)项目产出

1.产出数量

杨兴村曾高美丽乡村休闲亭项目:该指标的绩效目标为铺设琉璃瓦亭顶290m³;修建休闲椅78米，0.45米高，0.3米宽，带靠背0.45米高，C25钢筋混凝土标准;修建钢筋混凝土圆柱58根，每根直径0.3米，高2.5米，内部为6根16钢筋，8根圆钢，间距15CM;修建展示牌30米，2米高，不锈钢结构，外涂保护漆。根据竣工验收资料，实际修建圆柱56根，其中地面高度2.5米规格18根，2.75米规格38根，直径0.3米，内部钢筋符合标准，刷漆;休闲椅长80米、高0.54米、宽0.35米;瓦面355.6平方米;展示牌长30米，地面高2.6米;铁栏杆靠背长50.6米，高1.15米;青石板地面213.4平方米;大理石面板51.4平方米。

建设人行便道:该指标的绩效目标为1公里长，1米宽，10CM厚，C20标准。根据竣工验收资料，5社孙家沟长502米(宽1米、厚0.1米)，夹夹沟长401米(宽1米，厚0.1米)，合计903米。

安装太阳能路灯:该指标的绩效目标为70盏。根据竣工验收资料，6社天晴山5盏、6社唐家沟11盏、5社夹夹沟6盏、5社孙家沟9盏、 4社寒冰沟4盏、2社庙坝居民点23盏、 2社杨家湾5盏、2社八斗台院子7盏，合计70盏。

2.产出时效

根据 2019年9月3日《忠县扶贫开发领导小组关于下达2018年8个贫困村乡村旅游扶贫项目和3个美丽乡村建设项目实施方案的批复》(忠扶组〔2019〕10号)，项目应于2019年12月底前完成项目验收及报账工作，同时项目施工合同约定项目计划开工时间为2019年10月10日、合同工期为60天，项目实际于2020年3月20日完工并通过乡级验收，2020年4月10日通过县级验收，项目工程进度滞后明显，扣除疫情影响2个月，项目滞后约1个月。

3.产出质量

项目一次性通过验收，另外结合现场勘察，部分人行便道损毁严重，且没有及时修理，某长度约35米的人行便道，由于上下车辆的通过对其损坏严重，同时，存在部分人行便道厚度不达标的情况。

4.产出成本

项目预算100.00万元，实际完成投资98.63万元，其中财政预算资金98.63万，财政资金实际支出98.63万元，项目实施成本未超计划。

(四)项目效果

1.经济效益

促进乡村旅游:该项目实施后，可以进一步完善杨兴村基础设施，推动全乡美丽乡村建设，提升全乡人民对美丽乡村工作的认同感。同时，还能进一步提升八斗台乡村旅游扶贫示范区整体形象，促进乡村旅游发展，对当地群众的经济收入有一定的带动作用。但根据2020年5月现场勘察情况，当地乡村旅游发展情况较预期仍存在一定差距，因此酌情给分。

扶贫效益:项目建成后对带动杨兴村群众457户1270人，其中贫困户97户298人的经济发展有一定的作用，但效果不明显，另外，项目的实施修建了休闲厅、安装了太阳能路灯、硬化了人行便道，一定程度上改善了居民的居住环境，周边居民表示基本满意。

2.社会效益

项目实施后，有利于充分利用杨兴村在生态环境、林地资源、自然景观的优势，建设美丽乡村，发展特色产业，方便群众出行，对杨兴村经济社会发展和农户增收都具有积极的意义。

3. 可持续发展

项目实施后，进一步完善了杨兴村基础设施，推动全乡美丽乡村建设，提升全乡人民的满意度。同时，还能进一步提升八斗台乡村旅游扶贫示范区整体形象，促进乡村旅游发展，对当地群众的经济收入有较大的带动作用。有利于发展特色产业，实现经济效益、社会效益和生态效益的全面发展。但现场勘察了解，项目缺少可持续的后期管护，如损坏的人行便道未及时修护、太阳能路灯保修期仅2年，另外修建的30米公示栏目前利用率不到一半。

4.满意度

通过对当地村民的访问，当地群众对人行便道以及休闲亭的建设、路灯的安装很满意，但由于部分人行便道已经毁损，村民希望能有后期管护措施或拓宽修成通车道。

四、绩效评价总体结论

项目的实施为乡村旅游未来发展打下更好的基础，同时完善了杨兴村基础设施，提高了周边贫困户及其他居民的生活质量。

经绩效评价工作组对忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目基础资料的收集、整理、统计、分析、综合;经评价组从项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个方面的指标进行评议打分为90.45分，项目绩效评价等次为:优。

五、值得关注的问题

(一)项目实施进度滞后明显，进度管控不到位

根据 2019年9月3日《忠县扶贫开发领导小组关于下达2018年8个贫困村乡村旅游扶贫项目和3个美丽乡村建设项目实施方案的批复》(忠扶组〔2019〕10号)，项目应于2019年12月底前完成项目验收及报账工作，同时项目施工合同约定项目计划开工时间为2019年10月10日、合同工期为60天，项目实际于2020年3月20日完工并通过乡级验收，2020年4月10日通过县级验收，项目工程进度滞后明显，扣除疫情影响2个月，项目滞后约1个月。

(二)项目过程管理有待加强

一是目前未见监理单位过程资料，同时施工合同未对进度款等内容进行明确约定等。二是2019年7月26日后支付的施工进度款未按照《忠县人民政府办公室关于印发忠县工程类扶贫项目监督管理细则(试行)的通知》(忠府办发〔2019〕67号)第十三条规定内容执行。三是监理、业主单位质量管控不到位，部分人行便道厚度不达标。

(三)缺乏前期合理计划及可持续的后期管护

一是通过查看现场发现，部分人行便道损毁严重，且没有及时修理，某长度约35米的人行便道旁有一段大概2米宽的路基，上下车辆的通过对人行便道的损坏严重，未来计划在人行便道基础上修建公路，原已修建的人行便道计划不合理、存在浪费财政资金的情况。二是通过查看现场发现，休闲亭项目建设的10个展示牌，仅2个在使用，其余展示牌均闲置，没有发挥效益。三是太阳能路灯合同约定保修期2年，但太阳能路灯中的电瓶大多在2年后才发生故障，目前尚无路灯修护经费，路灯所发挥的可持续效益受到一定影响。

(四)结余资金未及时返还财政

项目总投资100万元，均为市级财政专项扶贫资金100万元。目前，项目已完工并验收，累计完成投资并支出98.63万元，结余1.37万元，目前尚未返还县财政局。

六、主要建议

(一)加强合同及项目进度管理

业主单位在合同签订时，及时督促承办人按规定签订相关ff fffffffff合同，严格规范合同签订程序及合同审核流程，加强对合同条款的审核，降低项目进度风险、质量风险、财务风险及管控风险。签订合同后，严格按照合同及上级规定的进度要求完成项目，对项目预期的风险及时把控，确保项目顺利、按时完成。

(二)加强项目资金的管控

一是严格按照相关文件约定支付进度款，减少项目管控风险，同时相关监督部门强化财务监督、风险监控等手段;二是严格按照相关文件规定的预留质量保证金的方式预留质量保证金，确保项目能达到预期效益。三是及时返还县财政局项目结余资金。

(三)加强前期勘查设计以及后期管护

期初制定项目建设计划和预期目标时，结合当地实际情况以及国家政策，做出科学合理的计划，如工程修建部分，前期进行深入的勘测，合理规划建设内容，避免因设计不合理造成的资金浪费，充分发挥资金效益。同时，村委会联合当地居民，及时对破坏工程成果的事项进行制止、对已被破坏的部分要求相关责任人进行赔偿或修复。乡政府不定期的进行后期查看，并与村委会签订后期管护协议，对于已经发现的道路损毁部分，及时进行后期修复。

忠县2018年石子乡杨兴村美丽乡村建设项目绩效评价附表.xls

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