忠县2017年春垦优质水果（柑橘）配套设施股权化改革试点项目绩效评价报告

忠县财政投资评审中心:

为加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预〔2011〕285号)、《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》(渝办发〔2011〕233号)，重庆市忠县财政局于2020年5月组成绩效评价工作组，对重庆市忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目进行了绩效评价。现将评价情况报告如下:

一、项目基本情况

(一)项目背景

柑橘产业作为忠县一大产业，带动忠县经济发展。现留在农村的都是年老体弱之人，且本地农民收入太低，未能看到柑橘的发展前景，项目的实施促进柑橘产业持续发展，增加村集体收入，项目实施具有必要性。本项目财政扶贫资金主要用于柑橘冷藏库的建设及其他基础设施的完善。项目采用“农业企业+基地+农户”的产业运营模式，将原农户领取土地租金和劳务工资的同时还能按期分红，优先聘用有能力的贫困户，实行创新征收机制。项目的实施将带动农民实现增收，推动贫困户实现脱贫，大大增加农民的年收入。

(二)项目实施情况及资金使用情况

本项目由重庆春垦农业开发有限公司自行组织实施，于2017年下达股权化改革试点项目资金，项目预计总投资110.84万元，其中:上级财政补助110万元、单位自筹0.84万元，截至2019年12月底镇政府已累计支付重庆春垦农业开发有限公司110万元。

项目调整部分使用财政资金72.48万元，如表1所示。2019年补充申报使用剩余财政资金，用于新增建设部分:泵房1个，直径2.6米;药池2个，深1米;11#，2.0mbp高压软管6900米;打药桩260个;120汽油泵1台;Φ110PE管，1.6mbp1600米，Φ50PE管，1.6mbp5000米，Φ25PE管,1.6mbp16000米。使用财政资金37.52万元，于2019年12月23日、12月26日完成镇、县级验收。

表1 项目实施内容明细表

二、绩效评价工作情况

(一)评价主要目的

通过对项目实施以及财政专项资金使用情况的调研和评价，客观反映项目的实施状态、财政资金使用效益，总结项目成功经验，科学研判项目实施以及资金使用过程中存在的难题和局限，为进一步提升预算管理水平、提高公共服务质量、优化公共资源配置提供决策参考，为以后年度类似项目专项资金安排、政策制度建设、预算绩效的推进提供必要的借鉴。

(二)评价政策依据

主要包括:《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预〔2011〕285号)、《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》(渝办发〔2011〕233号);项目相关资金下拨文件、财务资料;项目相关过程管理资料，台账明细，合同资料等。

(三)评价重点内容

重点评价本项目财政专项资金使用的规范性、安全性和有效性及评价项目的社会效益、经济效益、可持续发展、满意度。

(四)评价方式方法

本次评价采取现场和非现场评价相结合的方式实施，具体采用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。

1.比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

2.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

3.公众评判法。通过专家评估、公众问卷等对专项资金使用效果进行评判。

(五)评价指标体系

根据项目的目标、实施方案、实施情况等，经与忠县财政局充分讨论，拟定重庆市忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目绩效评价指标体系。整个指标体系分为项目投入阶段的项目立项及资金落实(15分)，项目管理阶段的财务管理及项目管理(20分)，项目产出阶段的项目产出数量、产出质量、产出时效(25分)，项目效果阶段的经济效益、社会效益、可持续发展及满意度(40分)。共设置了4个一级指标，11个二级指标，23个三级指标，详细情况见附件1《忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目绩效评价指标体系及评分表》。

三、绩效评价指标分析情况

按照《忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目绩效评价指标体系及评分表》中11个二级指标逐一展开分析。

(一)项目投入

1.项目立项

立项规范性:柑橘产业是忠县一大支柱产业。项目的实施，延伸产业链条，提升生产加工能力，为全县35万亩果园的标准化生产、质量安全管理起到示范带动作用，推动柑橘产业持续发展，项目的实施具有可行性。项目将惠及忠县石宝镇贯丰村、忠诚村、晨溪村贫困人口440人从事基地柑橘采摘等工作，解决了农村剩余劳动力的就业问题，带动农民增收;同时优化生态环境，减少工业生产对生态环境的破坏，以及进一步提升柑橘产量。本项目有其必要性，立项依据充分。

绩效目标合理性:设立的整体绩效目标依据充分，符合客观实际，符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划;绩效目标所设定的绩效指标清晰、细化、可衡量，并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

2.资金落实

资金到位率:根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年财政扶贫资金股权化改革试点项目实施方案的批复》(忠扶组〔2018〕9号)，忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目计划总投资110.84万元，其中财政补助资金110万元、单位自筹0.84万元。2019年财政实际到位资金110万元，财政资金到位率为100%。

资金使用率:截至2019年12月31日，项目实际总投资110万元，项目计划总投资110.84万元，已累计支出110万元，资金使用率110/110.84=99.24%。

(二)项目管理

1.财务管理

管理制度健全性:经过现场查阅相关资料，忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目基本按照了《忠县扶贫资金监督管理实施细则》财务管理制度执行。

资金使用合规性:补助资金拨付审批程序和手续完整，项目资金支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，支出基本符合项目资金批复的用途。

财务监控有效性:经过现场查阅相关资料，镇政府对项目进行了财务核算，项目收支基本清晰，并有专人负责。项目资金来源主要为扶贫资金，接受财政、审计、纪检及主管部门等单位的监督、检查，镇政府一级财务监控基本有效。重庆春恳农业开发有限公司强化项目资金管理，聘请县财政局进行财务指导，按照项目资金管理的相关规定，实行“专人管理、专款专用”确保项目资金安全，确保农户(贫困户)和村集体的利益。单位财务核算资料不齐全。

2.项目管理

制度制定:项目主要管理制度为《忠县扶贫开发领导小组办公室关于印发2019年财政扶贫专项资金股权化改革试点等项目评审申报指南的通知》(忠扶组办〔2019〕12号)文件，文件明确了股权计算方法及其分红要求、权利义务、奖惩措施、股权资产清算办法、试点项目监管责任、工作要求等具体内容，文件内容基本齐全。

制度执行情况:项目基本按照《忠县扶贫开发领导小组办公室关于印发2019年财政扶贫专项资金股权化改革试点等项目评审申报指南的通知》(忠扶组办〔2019〕12号)相关内容进行管理，制度执行基本到位。

公告公示情况:根据项目档案资料结合现场调查，项目从立项申报、项目资金安排到最终完工绩效阶段，进行了公示或召开了相关村民代表会议且宣传效果好，公示或会议照片、记录资料保留齐全。

过程控制:重庆春恳农业开发有限公司组建由公司、果树研究所、果业局专家教授组成的技术小组，制定技术方案和技术培训，瑜保本项目建设和运行正常，达到实效，设施设备由专业设备公司进行技术指导，但未见留底资料。

(三)项目产出

1.产出数量

实际完成率:经过现场走访，根据验收单与实施方案的对比，项目已完成基础设施完善及固定资产投资工作，正在投入使用，实际完成率100%。

分红兑现完成率:根据《2017年忠县财政扶贫资金股权花改革试点项目实施方案》:贫困户2017至2020年每年按不低于股权的10%进行分红，每人每年不低于100元;村集体每年按股权的8%进行分红，每年1.76万元。经现场走访调查贫困户，反映企业已按标准进行分红。通过查阅资料发现2017年分红贫困人口440人、2018年分红贫困人口432人、2019年完成166户4.24万元分红。贯丰村、忠诚村、晨溪村贫困户合计170户，贫困人口440人，2017年分红兑现完成率440/440=100%;2018年分红兑现完成率432/440=98.18%;2019年分红兑现完成率4.24/4.4=96.36%。分红人数差异系自然死亡、动态调整等。

2.产出质量

质量合格率:项目后期新增部分内容及前期冷藏库等基础设施建设均一次性通过镇、县级验收，另外结合现场勘察，设备无明显质量缺陷。

3.产出时效

完成及时率:根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年财政扶贫资金股权化改革试点项目实施方案的批复》(忠扶办〔2018〕9号)项目计划2018年11月完成验收，实际于2019年5月完成验收，延迟完工原因系前期项目选址失误;新增部分根据《忠县扶贫开发领导小组办公室关于同意石宝镇春恳农业继续使用结余股权化改革项目资金的批复》(忠扶办〔2019〕50号)计划于2020年3月完工，实际于2019年12月完工。

分红兑现及时率:根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年财政扶贫资金股权化改革试点项目实施方案的批复》(忠扶组〔2018〕9号)及《忠县扶贫开发领导小组关于同意调整2017年财政专项扶贫资金股权化改革3个试点项目建设内容的批复》(忠扶组〔2019〕2号)规定企业应当于每年12月20日前经营主体按照分红承诺打卡兑现到户。经查阅相关资料，重庆春恳农业开发有限公司2017年、2018年、2019年均在12月底前完成分红，分红兑现及时率100%。

(四)项目效益

1.经济效益

实施单位效益增长率:重庆春恳农业开发有限公司通过完善基础设施配套，降低企业生产投资成本，促进企业产生更好的经济效益。2017年实现营收1300万元，经营利润256万元，2018年实现营收1337万，经营利润195万元，经过走访调查，企业2019年利润增长率达到10%。产业项目于2014年投产，至2017年股权改革已产生收益。企业收入持续增长，股权改革帮助企业增加收入的同时保障了村集体与贫困户的股权按时按标准分红，贫困户还有务工收入，实现企业、村集体、贫困户“三赢”的局面。

2.社会效益

贫困人口减少:从2017年实施股权改革以来，贫困人口大幅度减少，其中因为自然死亡、动态调整等原因导致贫困人口总数有所变化。截至2019年12月，贯丰村、忠诚村、晨溪村三个村均各有一户未脱贫，总体股权改革实施效果较好。

贫困户增收:项目的实施，对忠县的柑橘发展及当地经济具有重要意义。柑橘基地总共6000多亩，带动当地农民实现增收。贫困户增收的方式及标准主要为:土地流转收入450元每亩、高峰期柑橘采摘平均100元每人以及贫困户分红每人每年不低于100元，实现农民增收平均每人每年2万元。

就业增加率:2019年度带动周边农民就业300余人，务工人员年均收入2万元。带动贯丰村、忠诚村、晨曦村农户就近务工，贫困户实现增收。目前三个村各有一户未脱贫，就业带动有一定效果。

3.可持续发展

产业带动:本项目的实施，创建“农业企业+基地+农户(贫困户)”带动模式，将原农户领取土地租金和劳务工资的同时还能按期分红，公司用工优先聘用有能力的贫困户，实行创新增收机制，增加农户的收入。为全县35万亩果园的标准化生产、质量安全管理起到示范带动作用。

4.满意度

政策满意度:经过实地调查走访，受益群众对股权收益扶贫政策很满意，一是可以实现就近务工，增加劳务收入，二是可以享受企业定期分红，三是通过土地流转实现增收，股权改革扶贫政策大大的提升了农民收入。

申请程序及政府部门人员的工作满意度:项目实施业主对申请程序和政府部门人员的满意度较高，但也有个别经办人员反映存在多次接受检查的情况。

四、绩效评价总体结论

忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目的实施让经营主体、村集体和贫困户共享了改革红利，对忠县的柑橘发展和当地经济开发具有重要意义。项目建成后，预计每年带动就业35人，帮助贯丰村、忠诚村、晨曦村贫困人口，实现整体脱贫目标。

经绩效评价工作组对忠县2017年春垦优质水果(柑橘)配套设施股权化改革试点项目基础资料的收集、整理、统计、分析、综合;经评价组从项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个方面的指标进行评议打分为91.5分，项目绩效评价等次为:优。

五、值得关注的问题

(一)前期调研不充分及项目周期较长

由于前期调研不充分导致选址失误及项目实际实施与计划实施变化较大，影响实际总投资金额。根据《忠县扶贫开发办公室关于2017年财政扶贫资金股权化改革试点项目实施方案的批复》(忠扶办〔2018〕9号)项目计划应于2018年7月开工，2018年11月完成验收，实际于2018年10月开工，2019年5月完成验收;新增部分根据《忠县扶贫开发领导小组办公室关于同意石宝镇春恳农业继续使用结余股权化改革项目资金的批复》(忠扶办〔2019〕50号)计划于2020年3月完工，实际于2019年12月完工，未发生延期。项目计划投资110.84万元，实际投资110万元。

春垦文〔2018〕22号文件表示建设项目发生变更，新建部分37.52万元，变更前已使用资金72.48万元。项目总体开工时间2018年10月份，完工时间为2019年12月，项目期限较长。

六、主要建议

(一)加强项目前期调研及过程管控

项目前期应做好充分的调查准备，保证预算编制准确与按时推进施工进度，同时应加强项目过程资料的管理，保证佐证资料齐全及资金安全，并对项目进行一定的管控及监督检查，各相关部门持续关注，及时督促项目早日发挥作用，发挥扶贫财政资金的综合效益。

(二)加强产业宣传及引导，提升产业带动效应

为了最大发挥财政扶贫资金的使用效益，应在树立龙头企业的基础上，更进一步加强产业宣传及打造，引导周边农户有续跟进，扩大产业规模，完善上下游产业配套，将整个产业做大做强，持续增加周边群众收益，稳固脱贫成果。

忠县2017年春垦优质水果（柑橘）配套设施股权化改革试点项目绩效评价指标体系及评分表.xls

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