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2024年，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实习近平总书记对审计工作重要讲话、指示批示精神，紧扣全县“1116”总体工作思路，立足经济监督定位，加大对重要政策、重点资金、重大项目的监督力度，深入揭示关键问题、典型问题，努力为全县经济社会高质量发展护航。
审计结果表明，2024年，我县坚持稳中求进工作总基调，有序推进各项工作，持续完善财政管理，保障全县经济平稳运行。
——积极财政政策加力增效。深入实施积极的财政政策，狠抓增收节支，保障财政运转。积极争取上级专项转移支付、新增地方政府债券，加大财政资金统筹整合力度，增强财政保障能力。
——财政支出结构不断优化。落实政府过“紧日子”要求，压减一般性支出，从严控制“三公”经费，加大保障重点民生支出，全县民生支出56.5亿元，安排教育、卫生健康、住房保障、社会保障和就业等支出36.47亿元，扎实推进美丽重庆建设和乡村振兴。
——财政治理效能持续提升。持续改善财政管理，进一步推进预算管理一体化改革。实施全面预算管理，推进财政预决算公开、强化绩效管理，保障基层财政平稳运行。
一、县级财政管理审计情况
2024年县财政局认真执行县人大及其常委会有关预算的决议，取得了一定成效。但在预算编制、专项资金使用等方面还存在一些问题。
（一）在预算编制及执行方面，一是预算编制不规范，将应落实到具体单位和项目的4230.38万元预算纳入财政代编、县财政局预算稳定调节基金年度预算为73308万元超过规定比例、下达项目预算时未按规定同步批复下达19个单位绩效目标。二是预算执行不到位，专项资金74302.46万元分配下达不及时等。
（二）重点专项支出绩效方面，一是引导科技发展专项资金126万元未及时使用、53万元被违规统筹。二是项目未达绩效目标，4636万元资金未使用。
（三）在财政资金管理方面，无依据减免城市基础设施配套费1837.97万元。
二、部门单位预算执行审计情况
重点审计了县住房城乡建委、县生态环境局、县退役军人事务局3个单位。审计结果表明，各单位在县委、县政府的正确领导下，预算收支基本真实合法，较好完成了年度预算收支任务。审计发现的主要问题：
（一）预（决）算编制、调整和预算执行方面。一是2个单位未编制政府采购预算，实际执行采购1113.8万元。二是个别单位2024年预算5777.50万元，完成支付2920.50万元，预算执行率低。三是2个单位基本支出挤占项目支出353.68万元。四是个别单位资金用于非预算支出69万元。五是2个单位应收未收非税收入1079.65万元。六是个别单位“三公”经费预算44.86万元，实际支出60.15万元，超预算支出15.29万元。
（二）重点专项资金全链条管理方面。一是个别单位挪用专项资金40万元，用于生态文明创建支出。二是个别单位专项经费闲置440万元。
（三）财政资金管理使用方面。一是个别单位未将非本级财政收入89.32万元纳入预算管理。二是个别单位结转两年的环卫一体化项目资金4.35万元，应缴未缴县财政。
（四）严格执行财经纪律及中央八项规定精神落实方面。一是个别单位现有临聘人员超人社部门核定总量2人。二是个别单位占用协会大众轿车1辆，产生费用1.33万元。
（五）政府投资项目管理情况。一是个别单位采购水域清漂设备536.70万元，未按规定进行预算评审。二是个别项目完工时仍未取得施工许可证。三是个别工程项目未开展前期设计。四是个别工程项目未按合同约定收取履约担保费120.24万元。
三、重点民生资金和项目审计情况
（一）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计。2024年6月至8月，根据市上统一安排，对我县2022年至2023年农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及相关政策落实等情况进行了审计，重点抽审忠县汝溪中学校等6所学校，审计发现的主要问题：
1．资金申报和分配方面。5所学校多报天数人数获得营养膳食补助资金61.92万元。
2．资金拨付及使用方面。一是个别学校违规将学生营养改善计划专项资金以餐票形式直接发放给学生。二是个别学校存在采购食材不规范现象。
3．供餐管理方面。个别学校存在提供深加工食品现象。
（二）高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查。2024年5月至8月，市审计局派出专项审计调查组对我县高标准农田改造提升项目实施情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：
1．重点政策措施落实及规划建设任务执行方面。一是未有效发挥规划约束引领作用。二是未按期完成14个高标准农田建设改造提升任务。三是开展落实耕地保护和粮食安全责任制考核自查工作不到位。
2．资金筹集管理和绩效方面。一是12个高标准农田建设项目被损毁、被拆除，造成损失。二是个别单位以拨代支，超进度支付工程款。三是部分已办理结算的高标准农田建设项目未按合同约定支付工程款。
3．高标准农田建设项目组织实施方面。一是个别单位在高标准农田建设项目招标文件中设置限制性条件。二是个别项目规划设计不合理。三是3个高标准农田建设项目未经县农业农村委审批同意，随意变更项目实施地点、建设内容等。四是5个项目多计工程价款61.51万元。五是部分项目长期未办理竣工财务决算。六是部分项目未按要求开展耕地质量等级评定等。
（三）推动制造业高质量发展政策措施落实情况专项审计调查。2024年5月至7月，市审计局对县经济信息委2021年以来推动制造业高质量发展战略政策措施落实情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：
1．加强制造业高质量发展组织实施方面。因未出台重庆市工业互联网创新发展行动计划的县级层面承接文件，导致建设新模式应用示范项目、新场景示范项目等工作未得到有效开展。
2．推动制造业智能化改造和数字化转型方面。11家企业节点中有8家企业节点数据不真实。
3．制造业财金扶持政策制定执行方面。一是“技改专项贷”政策落实不到位。未按要求组建“技改专项贷”工作专班、未建立1000万元以下的技改项目支持机制、未组织评估形成“一企业一报告一建议”。二是政策资金分配管理和保障使用不规范，未及时拨付中小企业商业价值信用贷款贴息37.1万元。
4．优化制造业发展环境方面。一是制造业招商引资工作机制建立及政策落实不到位，个别招商引资项目签约后推进缓慢。二是未按规定制定细化绿色制造政策措施，影响企业申报积极性。
（四）“无废城市”建设相关资金管理使用情况专项审计调查。2024年9月至11月，县审计局派出审计组对我县2021—2024年“无废城市”建设相关资金管理使用情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：
1．资金管理使用方面。一是14个项目未及时拨付工程款587.63万元。二是生活垃圾处置费征收管理不合规，应收未收125.15万元等。
2．项目实施效果方面。一是2个部门补助支持先进制造业和现代服务业发展专项资金未达到预期投资效益。二是汝溪生活垃圾填埋场、乌杨生活垃圾填埋场无法正常使用，造成资产闲置。
3．“无废城市”建设相关政策执行方面。一是部分“无废城市”重点工作目标任务未完成。二是协作配合机制不健全，忠县“无废城市”建设领导小组成员单位之间未数据共享，未开展联合执法监督。
4．相关部门履职方面。部门成员单位对危险废物、建筑垃圾、生活垃圾处置监管不力，存在污染环境风险。
四、国有资产管理审计情况
（一）企业国有资产审计情况。
1．重庆市忠县电影放映有限公司2021年至2023年财务收支审计。审计结果表明，县电影公司2021年至2023年积极拓展业务收入来源，收入呈上升趋势，2023年业务收入1182.20万元，较2021年增加206万元。审计发现的主要问题：一是企业资产方面。企业“三重一大”决策制度及内控制度未严格执行，大宗物资采购未集体研究决定；未经政府采购程序自行选择影片发行放映合作方、购买电脑和打印机等；应收未收电影充值卡及电影票兑换券收入63.29万元。二是企业损益方面。超核定工资总额发放5.85万元；17个门面出租，未采用市场竞争的方式在规定的交易机构进行出租，且部分门面应报未报县国资管理中心审批。三是企业内部管理方面。法人治理结构不完善，未按规定设置董事和监事相关职位；公司高级管理人员、股东发生变动未及时备案登记。
2．重庆市忠县金土土地开发整治有限公司2022年—2023年财务收支审计。截至2023年12月，金土公司资产总计55628.42万元，负债总计37797.99万元，所有者权益17830.43万元。审计发现的主要问题：一是财务收支方面。银行存款利息收入未冲减财务费用12.98万元；其他应收款32.82万元未及时收回；银行账户开立和撤销情况未定期备案。二是项目建设管理方面。未按中标通知书要求及时签订施工合同；农业面源污染防治项目进度滞后；未按合同约定延长履约保函担保期限。三是企业内部管理方面。企业投资效益未达预期，净利润合计9.74万元，均为银行存款利息；公司自独立运营以来，未编制企业工资总额预算且未经核准；公司人员结构不合理，12名临聘人员承担应由正式员工承担的工作职责。
（二）国有自然资源资产审计情况。
2024年5月至8月，县审计局对袁忠明同志担任新生街道党工委书记、李辉同志担任新生街道办事处主任期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。审计发现的主要问题：
1．贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面。一是耕地“非粮化”整改任务未完成，截至2024年6月，整改任务214.29亩，仅整改77.08亩，整改率35.97%。二是村级河长未完成巡河任务，个别段垃圾较多。三是对农村环境综合整治不足，存在脏乱差现象。
2．履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面。个别单位对违法占地行为没有及时有效制止，违法占地行为时有发生。
3．组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面。高标准农田建设现场监管不到位，部分高标准农田因田坎及边坡过高或排水不通导致多处垮塌、滑坡。
五、公共投资项目审计情况
2024年，共完成公共投资项目审计4个，涉及金额11601.17万元。审计发现的主要问题：一是工程结算不准确的问题。4个项目多计工程结算价款124.27万元。二是农民工工资专户管理不到位。个别工程项目未按照合同约定及时开设农民工工资专户并缴纳工资保证金38.46万元。三是项目投资控制不到位，2个项目建安工程费用投资超概算。
六、对审计发现问题的处理情况
以上问题，对违反财政财务收支法规的，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对违规问题线索，已依法移送相关部门查处。
七、审计建议
当前，我县经济社会发展仍面临不少风险挑战，按照市委、市政府及县委、县政府的决策部署，结合审计反映的情况与问题，审计建议：
（一）加强预决算管理，增强预算刚性约束。规范预算管理，强化部门预算编制审核，进一步做细、做实、做准预算，及时分配下达预算资金。严格执行预决算规定，强化预算执行监督和资金使用全过程绩效管理，切实强化预算约束。
（二）强化专项资金管理，提高资金使用效益。加强中央预算内投资等重点专项资金监管，提前做好项目前期准备工作，加快推进项目建设，加快项目推进，及时分配使用财政资金，防止财政资金闲置沉淀。规范资金使用拨付程序，纠正挤占挪用财政资金等违规行为，切实提高资金使用效益。
（三）规范财政资金管理，保障资金安全高效。完善结转结余资金清理盘活机制，提高财政资源配置效率。依法依规统筹调度财政资金，强化资金风险预警管控，防范资金风险。加强政府支出事项和政府投资项目预算管理，督促企业做强主责主业，增强自主盈利能力。
