忠县2020年新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价报告

为加强财政资金管理,提高资金使用效益,根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预〔2011〕285号)、《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》(渝办发〔2011〕233号)、《忠县全面实施预算绩效管理的实施方案》(忠委办〔2019〕143号)和《忠县县级政策和项目预算绩效管理办法(试行)》(忠财预〔2020〕7号)精神,重庆市忠县财政局于2021年9月成立绩效评价工作组,对重庆市忠县新型冠状病毒肺炎疫情防控项目进行了绩效评价。现将评价情况报告如下:

一、项目基本情况

(一)项目背景

2020年初,新冠肺炎疫情突如其来,为开展新冠肺炎疫情预防与控制工作,根据《财政部国家卫生健康委关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》(财社〔2020〕2号)、《财政部关于下达新冠肺炎疫情防控补助结算资金的通知》(财社〔2020〕82号)等文件有关规定,经市卫健委、市医保局,向各医疗卫生单位下达新冠肺炎疫情防控中央补助结算资金,用于新冠肺炎疫情防治一线医务人员临时性工作补助、防疫物资和设备采购等。

资金计划及项目实施情况

1.项目资金计划及使用情况

根据渝财社〔2020〕55号文件,本项目计划下达专项资金为1,046.00 万元,实际到位资金949.00万元,其中850.00万元资金用于采购口罩、防护服、消毒液等防疫物资,剩余99.00万元资金额度原计划用于乡镇卫生院肺功能仪购置,此批设备在2020年期间未采购。

2.项目实施情况

根据疫情防控工作需要,为确保全县防控医疗物资及时完成采购,卫健委牵头成立了物资采购组、调度对接组、信息采购组、捐赠协调组等7个工作小组,负责采购口罩、测温仪、消毒液、防护服等防护物资,免费提供给全县医疗卫生机构工作人员,用于从事疫情防护、检测等工作。卫健委建立防护物资储备库,在防护物资采购到位后,由申请科室专员核对、入库。库房管理专员办理入库后,建立物资采购台账,对应急物资采购情况进行整体统计。该专款物资于2020年采购完毕,单位根据疫情需求制定物资分配方案、建立物资分配表,不定期向各卫生院进行分发。

同时,疫情常态化条件下,卫健委计划采购15台肺功能仪设备,来提高基层疫情防控应对能力,加强基层医疗服务水平。此批设备在2020年期间未采购,于2021年9月由各医院自主询价采购,截至2021年9月底,采购任务基本完成,采购材料尚未收集完全,付款日期未定,单位表示,预计于2021年10月中旬向财政申请资金划拨。至此,该采购实际执行情况与计划差异较大。

二、绩效评价工作情况

(一)评价主要目的

通过对项目实施以及财政专项资金使用情况的调研和评价,客观反映项目的实施状态、财政资金使用效益,总结项目成功经验,科学研判项目实施以及资金使用过程中存在的难题和局限,为进一步提升预算管理水平、提高公共服务质量、优化公共资源配置提供决策参考,为以后年度类似项目专项资金安排、政策制度建设、预算绩效的推进提供必要的借鉴。

(二)评价政策依据

1.《财政部项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号);

2.《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(渝委发〔2019〕12号);

3.《忠县县级政策和项目预算绩效管理办法(试行)》(忠财预〔2020〕7号);

4.《重庆市财政局关于下达新冠肺炎疫情防控中央补助结算资金的通知》(渝财社〔2020〕55号);

5.项目相关资金下拨文件、财务资料;

6.项目相关过程管理资料,台账明细,合同资料等。

(三)评价重点内容

重点评价本项目财政专项资金使用的规范性、安全性和有效性以及评价项目的社会效益、可持续发展和满意度。

(四)评价方式方法

本次评价采取现场和非现场评价相结合的方式实施,具体采用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。

1.比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

2.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。

3.公众评判法。通过专家评估、公众问卷等对专项资金使用效果进行评判。

(五)评价指标体系

根据项目的目标、实施方案、实施情况等,经与忠县财政局充分讨论,拟定重庆市忠县2020年新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价指标体系。整个指标体系分为决策阶段的需求论证情况及资金投入分析(15分),项目管理阶段的制度管理及项目实施(35分),项目产出阶段的项目产出数量、项目产出时效(25分),项目效益阶段的社会效益、满意度(25分)。共设置了4个一级指标,9个二级指标,20个三级指标,详细情况见附件1《2020年忠县新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价指标体系及评分表》。

三、绩效评价指标分析情况

按照《2020年忠县新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价指标体系及评分表》,从项目决策、过程管理、项目产出、项目效果4个一级指标逐一展开分析。

项目决策

1.绩效目标

绩效目标:卫健委设立的项目绩效目标与实际工作内容相关,符合项目发展总体规划;绩效指标依据充分,与客观实际相符。

绩效指标:经考核,卫健委将项目绩效目标分解为具体的绩效指标,但不够清晰、细化,工作任务分解不够具体、完整,且缺少对效益指标的描述。

2.资金投入

预算编制:该项目预算金额经过科学论证,内容与项目内容匹配,额度测算依据较为充分,项目投资额与工作任务相匹配。

资金分配:据考察,卫健委对本项目资金分配依据充分,有较详尽的分配明细,且分配计划合理、可行。

(二)项目过程

1.资金管理

资金到位率:新型冠状病毒肺炎疫情防控项目预算资金为1,046.00万元,实际到位资金949.00万元,资金到位率为90.73%。

预算执行率:项目资金的拨付有较完整的审批程序和手续,资金支出符合项目预算批复用途,资金使用符合国家财经法规和财务管理制度的规定;新型冠状病毒肺炎疫情防控项目实际到位资金949.00万元,实际支出850.00万元,预算执行率为89.57%。

财务制度健全性:经了解,忠县卫健委主要依据相关会计制度等文件规定,制定并执行了涵盖预算管理、支出管理、成本管理、资产管理等在内的财务管理办法,建立了较为严密的资金使用审批程序。

资金使用合规性:据核实,卫健委项目资金使用符合相关财务管理制度规定,资金拨付有完整的审批程序和手续,符合项目预算批复用途。而在2020.4 财记-25#凭证中,发现出差采购未填写出差审批单,且存在超过60天填报报销单的情况,不符合单位财务管理制度出差管理中“出差人员回机关后特殊情况在15个工作日内报销结清,超过30天不予报销”的规定。

2.资产管理

物资管理:单位建立了资产管理制度,库存物资保存较为完好。财务科建立了物资入库、分配、领用等台账,按规定对出入库物资实行领用登记管理,但由于单位未对专款物资建立专项台账,部分物资录入较紊乱,如部分一次性防护口罩、手术衣、隔离衣等物资来源未明确;现场盘点发现,部分防疫物资出库记账不及时,致使出现账实不相符的现象,如库房一次性手套发放完毕后未及时进行下账;同时,在单位建立医疗机构医用防护物资分配表时,审批流程把控不严,部分文件缺少卫健委审批签字和审核人签字。

3.组织实施

项目制度:卫健委制定了收支管理、采购管理、专项资金绩效管理等业务管理制度,相关制度合法、合规、完整。

采购管理:单位物资采购基本按采购审批制度执行,符合疫情防控紧急需求,基本遵守国家关于疫情防控期间紧急采购的相关规定,采购相关手续齐全。但对于物资采购后的审查程序把控不严,部分防疫物资入库金额不明确。

项目实施:渝财社〔2020〕55号中央防疫补助资金,其中850.00万元用于采购口罩、测温仪等防疫物资,于2020年采购完毕,陆续向各卫生院进行分发;99.00万元资金额度预计用于肺功能仪采购,而此批设备在2020年期间未采购,于2021年9月由各医院自主询价采购,截至2021年9月底,设备陆续到货验收,基本完成采购任务,采购资料尚在收集中,单位表示,预计于2021年10月中旬向财政申请资金划拨。项目进度滞后较为严重,未能及时在疫情防控中发挥效益。

项目产出

1.产出数量

仪器设备采购数量:各乡镇卫生院自2021年9月采用询价进行自主采购,截至2021年10月,使用该专项资金完成13台肺功能测定仪采购。而此前已有2家乡镇卫生院各采购肺功能仪1台,单位与财政沟通在资金总额不变的情况下卫生院可采购与疫情相关的其他医疗设备。卫健委累计已采购肺功能仪15台,达到预期采购数量。

肺功能仪设备占比:本次购置设备共31件,其中肺功能测定仪13台、监护仪14台、手术台1台、呼吸机2台、彩超1台,肺功能仪设备占比41.94%。

物资采购数量:预计采购的61.49万件防疫物资,如口罩、测温仪、消毒液、防护服等,于2020年期间采购完毕。

2.产出时效

时效指标:截至目前,卫健委按照要求完成了口罩、防护服、消毒液等物资采购,分配给全县医疗卫生机构开展疫情防治、防护的情况良好。但未能及时完成肺功能测定仪采购指标。

(四)项目效益

1.社会效益

仪器设备条件:该项疫情防控补助资金下达前,忠县仅有2所卫生院具备开展肺功能检查工作的条件,占比约为6.90%,经本次专项采购后,具备该设备条件的卫生院达15家,占比约为51.72%。达到该项预期效益。

防疫物资分发卫生院:卫健委根据疫情需求制定物资分配方案、建立物资分配表,不定期向29家卫生院分发防疫物资。

防疫物资分发乡镇政府:卫健委根据疫情需求制定物资分配方案、建立物资分配表,由忠县经信委不定期向29个乡镇政府分发防疫物资,后将相关台账收集汇总报送至卫健委。

2.满意度

受益单位满意度:我们设计了19个调研问题,对43个受益单位进行了满意度调查,主要针对单位对卫健委“科室人员工作效率”、“物资发放频率”、“物资配置”、“防疫物资质量"等5个方面的评价。问卷调查显示综合满意度为95.93%。同时得到部分单位的建议,如“加大业务人员实操培训”、“建议卫健委把控好防控物资的价格和质量,纳入国家集中采购中去”等。

四、绩效评价总体结论

2020年忠县新冠肺炎疫情防控项目的实施,在疫情防控的第一阶段发挥了重要作用,提高了基层疫情防控应对能力,切实保障了防治一线需求、群众身体健康和生命安全,虽未及时完成肺功能仪采购,为肺功能检测工作提供技术支撑,仍然产生了极大的社会效益。

经绩效评价工作组对2020年忠县新冠肺炎疫情防控项目基础资料的收集、整理、统计、分析、综合;经评价组对项目决策、过程管理、项目产出、项目效果四个方面的指标进行评议,项目得分为87.03分,项目绩效评价等次为:良。具体分值分布如下表表2:

表2 各项指标得分分布(单位:分)

一级指标	标准分值	评价得分	得分率
决策	15.00	14.00	93.33%
过程	35.00	26.00	74.29%
产出	25.00	23.03	92.12%
效益	25.00	24.00	96.00%
合计	100.00	87.03	87.03%

注:按照财政部要求,项目绩效评价结果等级分别为优(90-100分),良(80-89分),中(60-79分)、差(0-59分)。

五、值得关注的问题

(一)台账管理存在缺陷

部分物资录入较紊乱,如部分一次性防护口罩、手术衣、隔离衣等物资金额及来源未明确,部分防疫物资出库记账不及时,库房一次性手套发放完后未及时进行下账等,台账管理有待规范。

(二)项目审批把控不严

忠县卫健委在建立忠县医疗机构医用防护物资分配表时,存在缺少卫健委审批签字和审核人签字的情况,单位对于审批流程把控不严。

(三)财务报销存在不规范的现象

在2020.4 财记-25#凭证中,发现出差采购未填写出差审批单,且出现超过60天填报报销单的情况,不符合单位财务管理制度出差管理中“出差人员回机关后特殊情况在15个工作日内报销结清,超过30天不予报销”的规定。

(四)项目效益发挥滞后

渝财社〔2020〕55号中央防疫补助资金中,99.00万元资金额度原计划用于肺功能仪采购, 而此批设备在2020年期间未采购,于2021年9月由各医院自主询价采购,截至2021年9月底,设备陆续到货验收,基本完成采购任务,而采购资料尚在收集中,单位将于2021年10月中旬向财政申请资金划拨。

肺功能测定仪关系到各医院能否开展肺功能检测工作,是抗疫第一阶段为前线医疗诊治提供支撑的关键因素,而仪器采购任务自2020年延缓至2021年9月底,项目进度滞后较为严重,未能及时在疫情防控中发挥效益,对此,卫健委未达到该项质量或目标要求。

六、主要建议

(一)强化专账财务核算,健全物资台账管理

建议财务部门及时对项目支出进行财务核算,并加强对专项资金涉及的固定资产或物资进行监督管理,确保预算资金专款专用,无挤占挪用,同时实行专账单独核算。同时,建议健全库存物资日常管理制度,详细规定各项物资入库登记来源、金额,及领用发放和使用管理等工作流程。

(二)加快项目实施进度,使项目效益最大化

在编制专项计划时,应结合实际情况,提高计划的可执行性,做到专项资金的合理配置。建议单位加快项目实施进度,及时地采取必要的、合理的有效措施以尽快发挥项目效益,避免因为时间紧迫的原因仅是依赖于传统和经验,未结合具体实际情况进行必要的前期论证,导致计划与实际执行差异较大。

(三)加强采购预算管理工作

建议深化采购预算管理、降低采购成本、科学设定设备采购时的参数,在防疫物资紧缺的情况下,实行防疫物资双轨制,充分发挥政府与市场的协同作用。对于N95、防护服、医用护目镜等用于抗疫前线医院的重要医疗物资资源,以及普通医用口罩、医用外科口罩、消毒液等重要民用防疫物资资源的生产、销售与价格,采取着重把控。

附件:

1、忠县2020年新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价指标体系及评分表;

2、重庆通冠会计师事务所有限责任公司营业执照;

3、重庆通冠会计师事务所有限责任公司执业证书

重庆通冠会计师事务所有限责任公司

2021年9月30日

附件：

忠县2020年新型冠状病毒肺炎疫情防控项目绩效评价指标及评分表1102.xlsx